経営者にとって必要な“会計”を紹介しています。

経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方を、経営者の方が会社の数字をざっくり理解して、融資や経営に活かせる会計の考え方を紹介していきます。

 

貸借対照表に計上されている仮払金は、中身に注意にします

 

仮払金とは

 

従業員の出張にかかる電車代やバス代、宿泊費などの概算額を前渡ししたときは、仮払金(かりばらいきん)という資産の勘定科目で処理します。

その後、出張に行っていた従業員が帰ってきたとき、仮払金で支払った概算払額のうち、該当する科目(たとえば旅費交通費)で経費精算し、残額は現金で受け取ります。

 

つまり、仮払いとして前渡ししていた金額について、支払い内容と金額が確定したときに、仮払金(資産)を該当する科目(費用)に振り替える会計処理をします。

 

仮払金勘定は、そもそも未精算のものを計上するものです。

金額が高額で計上されることはまずあり得ません

 

仮払金という資産勘定を利用して、次のような操作をするケースがあります

 

高額な仮払金が計上されている場合は、次のような粉飾を疑う必要が出てきます

たとえば

 

中身が交際費のケース

 

支払先が役員になっているような場合で、交際費を恣意的に仮払金にしているケース。

費用を仮払金として資産計上していますので、当期利益は過大になっています。

 

消費税などのケース

 

法人税や消費税の支払いを仮払金にしているケースです。

仮払消費税も仮払金ですが、通常は決算時に未払消費税に振り替えます。

このケースも資産計上していますので、当期利益が過大になっています。

 

役員への貸付金のケース

 

期中に役員への貸付金が発生したが、そのまま役員貸付金に計上できない事情があるなど、とりあえずまたはそのままにして仮払金にしているケース

 

仕入れを仮払金としているケース

 

仕入に計上とすると、売上原価が増加します。それに伴い利益が減少します。

赤字を避けて、恣意的に仮払金として利益を増加させる場合

 

《参照記事》

高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

 

 

変化を探し、変化に対応し、変化を機会として利用する(ピーター F.ドラッカー)

Every day is a new day!

冬の1日を元気にお過ごしください。

 

 

創業者には、事業を着実に成長させるために、決算書の会計データを計器盤として利用することをおすすめしています。次のようなサービスを提供しています。

創業起業サポート 「創業者応援クラウド会計サービス」と「顧問相談クラウドサービス」

 

お伺いして、会計処理や税務の相談や提案などさせていただくサポートサービスを提供しています。

▶  税務会計顧問サービス

 

 

「中小企業」決算書の読み方入門

 借入金の返済と「短期借入金」と「長期借入金」の考え方

 運転資金として、借り入れることができる妥当な金額とは

3 運転資金を借り入れる際に、ハードルが高いケース

  資金繰り表から見る、設備資金として借り入れることができる妥当な金額とは

 貸借対照表の「純資産」がプラスになっていますか

 決算書を受け取ったら、貸借対照表の資産の中身をチェックします

 売上が増加すると運転資金は不足します

 売上が減少すると運転資金は不足します?

 いつまで経っても回収されない売掛金。キャッシュフローを圧迫します

10 売掛金とは、売り上げたもののまだお金をもらっていない売上です

11 借入金の返済額が多くて、運転資金が不足する場合

13 建設業に特有の勘定科目「未成工事支出金」とは

14 ひとくちに赤字といっても当期赤字や累積赤字、債務超過があります

15 貸借対照表の資産の価額は、資産価値の実態を反映していますか

16 バランスはいいですか?悪いですか?貸借対照表

17 貸借対照表の「現金・預金」の考え方と読み方

18 貸借対照表の「売掛金」の考え方と読み方

19 棚卸資産(たなおろししさん)とは、「在庫」のことです

20 前払金と前払費用はどう違うのか

 

 

経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

1 借入金の返済に必要なもうけはいくらですか?

2 決算書の全体像をイメージする

3 売上高はどう読むか?3~5年程度の推移の中で判断しましょう

4 売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります

5 会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意

6 粗利率ではなく粗利益(売上総利益)でみる

7 販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。 

8 交際費は年間800万円までが経費になります。 

9 本来の事業でどれだけ稼げているか?がわかるのが営業利益。 

10 価値を減じて償却する。減価償却費とは何か

11 経常利益・略してケイツネはPLの中で最も重要な利益

12 PLの中の5つの利益のうち、4つめの利益が税引前当期純利益

13 5つめの利益が当期純利益。会社が1年間で得た最終的な利益です

14 貸借対照表の見方~お金の動かしやすいものから、上から順にならびます

15 流動資産の3つの区分~資産でないものが含まれています

16 固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です

17 固定資産が償却不足になっていませんか

18 土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか?

19 販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

20 貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか

21 貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

22 開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい

23 売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月

24 売掛金の期末残高について注意したい3つのポイント

25 在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます

26 高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

27 債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法 

28 運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金

29 中小企業の借入限度額は?借入金の妥当額の考え方

30 自社でやる借入金の3つのチェックポイント

31 仮受金のなかに借入金はありませんか

32 創業者の9割は決算書を見ていない。はじめての決算書6つのチェックポイント

33 「利益」と「借入限度額」の目安

34 つぶれない会社を決算書からチェックする3つのポイント

35 社長からの借入金はメリットになるときがあります

36 実態バランスシートで経営を把握します

37 月次試算表のチェック方法① 現預金の残高からチェックします

38 月次試算表のチェック方法② 次に利益剰余金と売掛金

39 月次試算表のチェック方法③ 棚卸資産と貸付金

40 月次試算表のチェック方法④ 負債科目の買掛金と未払金

41 月次試算表のチェック方法⑤  キャッシュフローをつかむ

42 月次試算表のチェック方法⑥  損益計算書のチェックポイント

43 月次試算表のチェック方法⑥ 損益計算書「売上」のチェックポイント

44 借入金の返済額のうち元金は、損益計算書に計上されません

45 短期継続融資による経常運転資金の調達

46 金融検査マニュアル別冊の「事例20」短期継続融資

47 短期継続融資が何ら問題ない事例

48 事業の変化を見るには、数字を見る以外にありません。年計表を活用します

49 販売費および一般管理費(販管費)の特徴と考え方

50 月次の貸借対照表の数字により経営の問題を発見する方法

51 会社の売上は「率」よりも「金額」が重要になります

52 粗利(あらり)とは売上総利益のことです

53 粗利率とは何ですか

 

銀行はいかに企業を評価するか?評価を上げて資金調達を有利にする方法

① 銀行は中小企業の評価を実体的な財務内容で判断します

 銀行は経営者と企業を一体として判断します

 金融機関が取引先の将来性を判断する際のポイント「技術力

 将来性を判断する際のポイント「販売力

 金融機関が取引先を判断する際のポイント「代表者個人の信用力

 経営改善に向けた取り組みが大切

 経営改善に向けた取り組みが高く評価されます

⑧ 今後の再建可能性を銀行が判断する際のポイント「本業の収益力

⑨ 「企業の返済能力」は重要な判断ポイント

⑩ 信用保証協会の保証により融資保全されている場合は条件変更が行いやすい

 金融検査マニュアルの廃止と健全性政策基本方針の策定

 経営改善計画の策定とその具体的な実行があれば、不良債権にはなりません

 大幅な赤字や債務超過でも、キャッシュフローの状況で判断します

 多額の代表者報酬で会社が赤字となっているケース

 家族の支援・資力は、企業の返済能力に含まれます

 債務超過でも商品実績や新規販売経路の開拓に見込がある中小企業は評価されます

 経営改善計画を策定していない場合でも、経営改善に向けた取り組みが評価されます

 外部要因にともなう一時的な影響による計画未達に対する評価とは

 設備投資をしたのに、運転資金で借り入れている場合

 貸出条件の変更を行っても不良債権にならない場合となる場合

㉑ 担保・保証で保全されている場合には、不良債権にはなりません

 

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttps://www.y-itax.com/category/keiri/

 

会計超理解ハンドブック(No1~No17)

① 会計の勉強を始めたが…

② 財務三表とは?

③ 損益計算書は5つの“利益”だけ覚えてください

④ 損益計算書は前期と比較する

 貸借対照表は三つの箱で理解する!

⑥ 貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦ 貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。 

⑧ キャッシュフロー計算書は資金繰り表です

 ⑨ 減価償却費って何ですか

 ⑩ 利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる

⑪ 決算書はどう読むか?貸借対照表のチェックポイントは純資産です

⑫ 貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬ C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です

⑭ 貸借対照表は2期分ならべて比べる。  

⑮ 利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。   

⑯ 毎月、試算表を作成して活用する!

⑰ 月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

 

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は「開業の基礎知識~創業者のクラウド会計

・火曜日は「介護事業」

・水曜日は「消費税」

・木曜日は「法人節税策の基礎知識

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく!」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日はテーマを決めずに書いています

 

免責

ブログ記事は、投稿時点での税法等に基づき記載しています。本記事に基づく情報により実務を行う場合には、専門家に相談の上行ってください。