利益が出ていないと借入金は永遠に返せません。

利益は出ているが、その利益に対応した借入限度額の目安はいったいいくらなのか?

 

自社は銀行から借入が可能な財務状態であるかどうか?借入の能否は?

 

次の条件をすべて満たすことが必要です。

■連続して赤字ではない

■債務超過(純資産がマイナス)ではない

■未納の税金がない

利益が出ていないと借入金を返済することはできません 

 

次に「借り入れ月商倍率」で、現在の借入金残高の適否をみます

 

「借り入れ月商倍率」とは、言い換えれば、自社の債務返済能力をあらわしています。

借り入れ月商倍率 = 借入金 ÷ 月平均売上高

通常は4か月未満、6か月以内が要注意。12か月超えると危険です。

 

 

しかし、この指標ではあまりにもおおざっぱです。

この指標からは借入金の規模の適否しか、得られるものがありません。

 

では、利益(黒字)を前提として、どれぐらいの借入が適切(大丈夫)なのか?

 

たとえば日本政策金融公庫のHPの「事業用返済シミュレーション」を利用して、諸条件(借入条件、返済期間、金利)を入力して、毎年の返済元金を計算します。

算出した返済元金が、自社にとって必要な利益となります。

 

返済元金 = 必要な利益

 

が得られます(ざっくりと予測しますので減価償却費は除きます)。

 

 

■2,000万円の銀行借り入れをしたのであれば

 

 

約3百万円の利益が必要となります。

「うち元金」の欄の金額=「必要な利益」です。

 

 

 

■6,000万円の銀行借り入れをしたのであれば

 

約9百万円の利益が必要となります。

「うち元金」の欄の金額=「必要な利益」です。

 

「これぐらいの利益を出しておけば、銀行には大丈夫?」「借入金返済に必要な利益がわからず経営のコントロールに不安を感じる」などの創業者・経営者は、一度、試算されてはいかがでしょうか。

 

経営者は「お金の動きを通して会社の状態を把握し、経営をコントロールする」ことをおすすめします。

 

Every day is a new day!

秋の1日を元気にお過ごしください。

 

創業者、経営者には、事業を着実に成長させるために、決算書の会計データを計器盤として利用することをおすすめしています。

創業者応援クラウド会計サービス」と「顧問相談クラウドサービス

 

経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

① 借入金の返済に必要なもうけはいくらですか?

② 決算書の全体像をイメージする

③ 売上高はどう読むか?3~5年程度の推移の中で判断しましょう

④ 売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります

⑤ 会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意

⑥ 粗利率ではなく粗利益(売上総利益)でみる

⑦ 販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。 

⑧ 交際費は年間800万円までが経費になります。 

⑨ 本来の事業でどれだけ稼げているか?がわかるのが営業利益。 

⑩ 価値を減じて償却する。減価償却費とは何か

⑪ 経常利益・略してケイツネはPLの中で最も重要な利益

⑫ PLの中の5つの利益のうち、4つめの利益が税引前当期純利益

⑬ 5つめの利益が当期純利益。会社が1年間で得た最終的な利益です

⑭ 貸借対照表の見方~お金の動かしやすいものから、上から順にならびます

⑮ 流動資産の3つの区分~資産でないものが含まれています

⑯ 固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です

⑰ 固定資産が償却不足になっていませんか

 土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか?

⑲ 販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

⑳ 貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか

 貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

㉒ 開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい

㉓ 売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月

㉔ 売掛金の期末残高について注意したい3つのポイント

㉕ 在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます

 高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

㉗ 債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法 

㉘ 運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金

㉙ 中小企業の借入限度額は?借入金の妥当額の考え方

 自社でやる借入金の3つのチェックポイント

㉛ 仮受金のなかに借入金はありませんか

㉜ 創業者の9割は決算書を見ていない。「はじめての決算書」6つのチェックポイント

 

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttps://www.y-itax.com/category/keiri/

 

会計超理解ハンドブック(No1~No17)

① 会計の勉強を始めたが…

② 財務三表とは?

③ 損益計算書は5つの“利益”だけ覚えてください

④ 損益計算書は前期と比較する

 貸借対照表は三つの箱で理解する!

⑥ 貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦ 貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。 

⑧ キャッシュフロー計算書は資金繰り表です

 ⑨ 減価償却費って何ですか

 ⑩ 利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる

⑪ 決算書はどう読むか?貸借対照表のチェックポイントは純資産です

⑫ 貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬ C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です

⑭ 貸借対照表は2期分ならべて比べる。  

⑮ 利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。   

⑯ 毎月、試算表を作成して活用する!

⑰ 月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

 

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は開業の基礎知識~創業者のクラウド会計

・火曜日は「平成30年度介護報酬改定の重要事項」

・水曜日は新事業承継税制特例のポイント解説

・木曜日は法人節税策の基礎知識【創業者向け】

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく!」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日は「贈与税をわかりやすく!」

免責

ブログ記事の内容は、投稿時点での税法その他の法令に基づき記載しています。本記事に基づく情報により実務を行う場合には、専門家に相談の上行ってください