月次試算表は、現金預金、利益剰余金、売掛金の順に確認していきます。

 

次に「棚卸資産」と「貸付金」をチェックします!

 

「棚卸資産」と「貸付金」どちらも資産科目です

 

現金預金以外の「資産」の増減には次のようなルールがあります

「資産」の増加 ↑ = 現金預金の減少 ↓ … お金を使った

「資産」の減少 ↓ = 現金預金の増加 ↑ … お金を集めた

 

つまり、「資産」が増えれば(何かを買えば)手元の現金預金は減少します。

逆に「資産」が減れば(売れば)現金預金は増加します。

 

たとえば棚卸資産が1,000千円減少している場合

棚卸資産とは、言い換えれば「在庫」のことです。

次の表で

 

 

売掛金の前月残高は7,000千円、当月残高は5,000千円ですので、棚卸資産は2,000千円減少しています。

 

2,000千円で在庫(商品)を売り上げたことになります。ただし、2,000千円は取得価格(仕入れたときの価格)ですので、在庫を売却した価格(売価)が収入した金額になります。

2,000千円の商品を、もし売価3,500千円で売っていれば、2000千円+1,500千円(利益)が収入金額になります。

 

この利益(1,500千円)は、P/L(損益計算書)の利益に計上されます。

そして、B/S(貸借対照表)の利益剰余金に、それに相当する金額(1,500千円)が加算されることになります。

 

月次試算表の棚卸資産の欄では、前月残高と当月残高の増減をチェックして、在庫の動きを確認してください。

 

棚卸資産は資産です。さきほどのルールでいうと、次のように考えます。

「棚卸資産」の増加 ↓ = 現金預金の減少 ↑

つまり、棚卸資産の減少は、現金預金のプラスを招くことになります。

 

たとえば貸付金が2,000万円増加している場合

 

役員貸付金が2,000千円増加したとしますと、役員にお金を貸し出して2,000千円をキャッシュアウトしたことになります。

次の表では、役員貸付金の欄の「借方(左側)」に増加2,000千円が記載されることになります。

 

 

役員貸付金は資産です。さきほどのルールでいうと、次のように考えます。

「役員貸付金」の増加 ↑ = 現金預金の減少 ↓

つまり、役員貸付金の増加は、現金預金のマイナスを招くことになります。

 

月次試算表を使って、棚卸資産や役員貸付金などの資産勘定について、前月と当月残高をチェックして、事業活動の結果をモニターしていきます。

 

中小企業では試算表の数字をチェックすることで、月次決算と同じ効果を持たせるよう工夫していきます。

月次試算表とは、1か月ごとに作成する貸借対照表と損益計算書のことです。

 

ここだけ見る!月次試算表のチェック方法

①現預金の残高からチェックします

②次に利益剰余金と売掛金

 

Every day is a new day!

秋の1日を元気にお過ごしください。

 

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経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

① 借入金の返済に必要なもうけはいくらですか?

② 決算書の全体像をイメージする

③ 売上高はどう読むか?3~5年程度の推移の中で判断しましょう

④ 売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります

⑤ 会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意

⑥ 粗利率ではなく粗利益(売上総利益)でみる

⑦ 販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。 

⑧ 交際費は年間800万円までが経費になります。 

⑨ 本来の事業でどれだけ稼げているか?がわかるのが営業利益。 

⑩ 価値を減じて償却する。減価償却費とは何か

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 ここだけ見る!月次試算表のチェック方法。現預金の残高からチェックします

㊳ 次に利益剰余金と売掛金

 

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttps://www.y-itax.com/category/keiri/

 

会計超理解ハンドブック(No1~No17)

① 会計の勉強を始めたが…

② 財務三表とは?

③ 損益計算書は5つの“利益”だけ覚えてください

④ 損益計算書は前期と比較する

 貸借対照表は三つの箱で理解する!

⑥ 貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦ 貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。 

⑧ キャッシュフロー計算書は資金繰り表です

 ⑨ 減価償却費って何ですか

 ⑩ 利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる

⑪ 決算書はどう読むか?貸借対照表のチェックポイントは純資産です

⑫ 貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬ C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です

⑭ 貸借対照表は2期分ならべて比べる。  

⑮ 利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。   

⑯ 毎月、試算表を作成して活用する!

⑰ 月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

 

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は開業の基礎知識~創業者のクラウド会計

・火曜日は「平成30年度介護報酬改定の重要事項」

・水曜日は新事業承継税制特例のポイント解説

・木曜日は法人節税策の基礎知識【創業者向け】

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく!」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日は「贈与税をわかりやすく!」

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