月次試算表は、現金預金、利益剰余金、資産勘定の順に確認していきます。

 

次に負債科目である「買掛金」と「未払金」をチェックします!

 

「買掛金」と「未払金」どちらも負債科目です

 

買掛金や未払金などの「負債」の増減には次のようなルールがあります。

「負債」の増加 ↑ = 現金預金の増加 ↑ … 「お金を集めた」と考えます

「負債」の減少 ↓ = 現金預金の増加 ↓ … 「お金を使った」と考えます

 

つまり、「負債」が増えれば(お金を集めた=借金をした)、手元の現金預金は増加します。

逆に、「負債」が減れば(お金を使った=借金の返済)、手元の現金預金は減少します。

 

たとえば買掛金が2,000千円減少している場合

 

買掛金は、仕入れ先から借りたお金と考えればわかりやすいです。

買掛金が減少するのは借金の返済と同じと考えます。

 

次の図で

 

 

 

買掛金の前月残高は8,000千円、当月残高は6,000千円ですので、買掛金は2,000千円減少しています。

理由は

貸方(右側)は、お金を集めた(買掛金の増加)をあらわしています。

5,000千円買掛金が増えています。

借方(左側)は、お金を使った(買掛金の減少)をあらわしています。

7,000千円買掛金が減っています。

8,000千円(前月残高)+5,000千円(増加)-7,000千円(減少)=6,000千円(当月残高)

です。

結局、集めたお金より、使ったお金の方が2,000千円多かったことをあらわしています。

 

そこで買掛金が減少する理由を検討することになります。たとえば、買掛金の支払期間が短くなっているとか、大口の買掛金を支払ったとかなど。

 

次にたとえば未払金が1,000万円増加している場合

 

未払金は商品(仕入)以外のものなどを購入して、まだお金を支払っていないお金です。

未払金は負債科目になります。

先ほどの「負債」の増減のルールと同じです。

「未払金」の増加 ↑ = 現金預金の増加 ↑ … 「お金を集めた」と考えます

「未払金」の減少 ↓ = 現金預金の増加 ↓ … 「お金を使った」と考えます

 

先の買掛金と同じ考え方です。

「未払金」が増えれば(借金をした=お金を集めた)、手元の現金預金は増加します。

逆に、「未払金」が減れば(借金の返済=お金を使った)、手元の現金預金は減少します。

 

次の図で

 

 

 

未払金の前月残高は6,000千円、当月残高は7,000千円ですので、未払金は1,000千円増加しています。

つまり、今月は未払金で1,000千円お金を集めたことになります。

 

月次試算表を使って、買掛金や未払金などの負債勘定について、前月と当月残高をチェックして、事業活動の結果をモニターしていきます。

 

中小企業では試算表の数字をチェックすることで、月次決算と同じ効果を持たせるよう工夫していきます。

月次試算表とは、1か月ごとに作成する貸借対照表と損益計算書のことです。

 

ここだけ見る!月次試算表のチェック方法

現預金の残高からチェックします

次に利益剰余金と売掛金をチェックします 

棚卸資産と貸付金をチェックします

 

Every day is a new day!

冬の1日を元気にお過ごしください。

 

創業者には、事業を着実に成長させるために、決算書の会計データを計器盤として利用することをおすすめしています。次のようなサービスを提供しています。

創業起業サポート 「創業者応援クラウド会計サービス」と「顧問相談クラウドサービス」

また、毎月お伺いして、会計処理や税務の相談や提案などさせていただくサポートサービスを提供しています。

▶  税務会計顧問サービス

 

経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

① 借入金の返済に必要なもうけはいくらですか?

② 決算書の全体像をイメージする

③ 売上高はどう読むか?3~5年程度の推移の中で判断しましょう

④ 売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります

⑤ 会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意

⑥ 粗利率ではなく粗利益(売上総利益)でみる

⑦ 販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。 

⑧ 交際費は年間800万円までが経費になります。 

⑨ 本来の事業でどれだけ稼げているか?がわかるのが営業利益。 

⑩ 価値を減じて償却する。減価償却費とは何か

⑪ 経常利益・略してケイツネはPLの中で最も重要な利益

⑫ PLの中の5つの利益のうち、4つめの利益が税引前当期純利益

⑬ 5つめの利益が当期純利益。会社が1年間で得た最終的な利益です

⑭ 貸借対照表の見方~お金の動かしやすいものから、上から順にならびます

⑮ 流動資産の3つの区分~資産でないものが含まれています

⑯ 固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です

⑰ 固定資産が償却不足になっていませんか

 土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか?

⑲ 販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

⑳ 貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか

 貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

㉒ 開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい

㉓ 売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月

㉔ 売掛金の期末残高について注意したい3つのポイント

㉕ 在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます

 高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

㉗ 債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法 

㉘ 運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金

㉙ 中小企業の借入限度額は?借入金の妥当額の考え方

 自社でやる借入金の3つのチェックポイント

㉛ 仮受金のなかに借入金はありませんか

㉜ 創業者の9割は決算書を見ていない。「はじめての決算書」6つのチェックポイント

㉝ 「利益」と「借入限度額」の目安

㉞ つぶれない会社を決算書からチェックする3つのポイント

 社長からの借入金はメリットになるときがあります

 実態バランスシートで経営を把握します

 ここだけ見る!月次試算表のチェック方法。現預金の残高からチェックします

㊳ 次に利益剰余金と売掛金

㊴ 棚卸資産と貸付金

 

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttps://www.y-itax.com/category/keiri/

 

会計超理解ハンドブック(No1~No17)

① 会計の勉強を始めたが…

② 財務三表とは?

③ 損益計算書は5つの“利益”だけ覚えてください

④ 損益計算書は前期と比較する

 貸借対照表は三つの箱で理解する!

⑥ 貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦ 貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。 

⑧ キャッシュフロー計算書は資金繰り表です

 ⑨ 減価償却費って何ですか

 ⑩ 利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる

⑪ 決算書はどう読むか?貸借対照表のチェックポイントは純資産です

⑫ 貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬ C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です

⑭ 貸借対照表は2期分ならべて比べる。  

⑮ 利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。   

⑯ 毎月、試算表を作成して活用する!

⑰ 月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

 

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は開業の基礎知識~創業者のクラウド会計

・火曜日は「平成30年度介護報酬改定の重要事項」

・水曜日は新事業承継税制特例のポイント解説

・木曜日は法人節税策の基礎知識【創業者向け】

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく!」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日は「贈与税をわかりやすく!」

免責

ブログ記事の内容は、投稿時点での税法その他の法令に基づき記載しています。本記事に基づく情報により実務を行う場合には、専門家に相談の上行ってください。