ここだけ見る！月次試算表のチェック方法。負債科目の買掛金と未払金 ～ 経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方㊵

月次試算表は、現金預金、利益剰余金、資産勘定の順に確認していきます。

次に負債科目である「買掛金」と「未払金」をチェックします！

「買掛金」と「未払金」どちらも負債科目です

買掛金や未払金などの「負債」の増減には次のようなルールがあります。

「負債」の増加 ↑ ＝ 現金預金の増加 ↑　… 「お金を集めた」と考えます

「負債」の減少 ↓ ＝ 現金預金の増加 ↓　… 「お金を使った」と考えます

つまり、「負債」が増えれば（お金を集めた＝借金をした）、手元の現金預金は増加します。

逆に、「負債」が減れば（お金を使った＝借金の返済）、手元の現金預金は減少します。

たとえば買掛金が2,000千円減少している場合

買掛金は、仕入れ先から借りたお金と考えればわかりやすいです。

買掛金が減少するのは借金の返済と同じと考えます。

次の図で

買掛金の前月残高は8,000千円、当月残高は6,000千円ですので、買掛金は2,000千円減少しています。

理由は

貸方（右側）は、お金を集めた（買掛金の増加）をあらわしています。

5,000千円買掛金が増えています。

借方（左側）は、お金を使った（買掛金の減少）をあらわしています。

7,000千円買掛金が減っています。

8,000千円（前月残高）＋5,000千円（増加）-7,000千円（減少）＝6,000千円（当月残高）

です。

結局、集めたお金より、使ったお金の方が2,000千円多かったことをあらわしています。

そこで買掛金が減少する理由を検討することになります。たとえば、買掛金の支払期間が短くなっているとか、大口の買掛金を支払ったとかなど。

次にたとえば未払金が１,000万円増加している場合

未払金は商品（仕入）以外のものなどを購入して、まだお金を支払っていないお金です。

未払金は負債科目になります。

先ほどの「負債」の増減のルールと同じです。

「未払金」の増加 ↑ ＝ 現金預金の増加 ↑　… 「お金を集めた」と考えます

「未払金」の減少 ↓ ＝ 現金預金の増加 ↓　… 「お金を使った」と考えます

先の買掛金と同じ考え方です。

「未払金」が増えれば（借金をした＝お金を集めた）、手元の現金預金は増加します。

逆に、「未払金」が減れば（借金の返済＝お金を使った）、手元の現金預金は減少します。

次の図で

未払金の前月残高は6,000千円、当月残高は7,000千円ですので、未払金は1,000千円増加しています。

つまり、今月は未払金で1,000千円お金を集めたことになります。

月次試算表を使って、買掛金や未払金などの負債勘定について、前月と当月残高をチェックして、事業活動の結果をモニターしていきます。

中小企業では試算表の数字をチェックすることで、月次決算と同じ効果を持たせるよう工夫していきます。

月次試算表とは、１か月ごとに作成する貸借対照表と損益計算書のことです。

ここだけ見る！月次試算表のチェック方法

▶ ①現預金の残高からチェックします

▶ ②次に利益剰余金と売掛金をチェックします　

▶ ③棚卸資産と貸付金をチェックします

Every day is a new day!

冬の1日を元気にお過ごしください。

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経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

①　借入金の返済に必要なもうけはいくらですか？

②　決算書の全体像をイメージする。

③　売上高はどう読むか？3～5年程度の推移の中で判断しましょう。

④　売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります。

⑤　会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意。

⑥　粗利率ではなく粗利益（売上総利益）でみる。

⑦　販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。　

⑧　交際費は年間800万円までが経費になります。　

⑨　本来の事業でどれだけ稼げているか？がわかるのが営業利益。　

⑩　価値を減じて償却する。減価償却費とは何か？

⑪　経常利益・略してケイツネはＰＬの中で最も重要な利益

⑫　ＰＬの中の５つの利益のうち、４つめの利益が税引前当期純利益

⑬　５つめの利益が当期純利益。会社が１年間で得た最終的な利益です。

⑭　貸借対照表の見方～お金の動かしやすいものから、上から順にならびます。

⑮　流動資産の３つの区分～資産でないものが含まれています。

⑯　固定資産は使い続けることで利益を生み出す資産です。

⑰　固定資産が償却不足になっていませんか？

⑱　土地の価額は、資産価値の実態を反映していますか？

⑲　販管費のうちの人件費。ポイントになるのは「役員報酬」です

⑳　貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか？

㉑　貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

㉒　開業費などの繰延資産の考え方。繰延費用と考える方がわかりやすい。

㉓　売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月。

㉔　売掛金の期末残高について注意したい３つのポイント

㉕　在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます。

㉖　高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

㉗　債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法　

㉘　運転資金を算出するための計算ポイントと必要運転資金

㉙　中小企業の借入限度額は？借入金の妥当額の考え方？

㉚　自社でやる借入金の３つのチェックポイント

㉛　仮受金のなかに借入金はありませんか？

㉜　創業者の９割は決算書を見ていない。「はじめての決算書」６つのチェックポイント

㉝　「利益」と「借入限度額」の目安

㉞　つぶれない会社を決算書からチェックする３つのポイント

㉟　社長からの借入金はメリットになるときがあります

㊱　実態バランスシートで経営を把握します

㊲　ここだけ見る！月次試算表のチェック方法。現預金の残高からチェックします

㊳　次に利益剰余金と売掛金

㊴　棚卸資産と貸付金

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttp://www.y-itax.com/category/keiri/

会計超理解ハンドブック（No1～No17）

①　会計の勉強を始めたが…

②　財務三表とは？

③　損益計算書は５つの“利益”だけ覚えてください。

④　損益計算書は前期と比較する。

⑤　貸借対照表は三つの箱で理解する！

⑥　貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦　貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。　

⑧　キャッシュフロー計算書は資金繰り表です。

 ⑨　減価償却費って何ですか？

 ⑩　利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる？

⑪　決算書はどう読むか？貸借対照表のチェックポイントは純資産です。

⑫　貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬　C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です。

⑭　貸借対照表は2期分ならべて比べる。　　

⑮　利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。　　　

⑯　毎月、試算表を作成して活用する！

⑰　月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は「開業の基礎知識～創業者のクラウド会計」

・火曜日は「平成30年度介護報酬改定の重要事項」

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