井上寧(やすし)税理士事務所井上寧(やすし)税理士事務所

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2019.02.02.Sat | 経理・会計

「経常(正常)運転資金の短期継続融資は何ら問題ない」~ 経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方㊼

 

中小企業が金融機関から資金調達するための「短期継続融資」について紹介します。

 

金融庁は平成27年1月に、「短期継続融資の趣旨の明確化」として、金融検査マニュアル別冊〔中小企業融資編〕に新たな事例(事例20)を追加しています。

 

事例では

経常転資金を供給する場合の融資形態および経常運転資金の範囲を明らかにしています

今回はこの事例を紹介します。

 

事例20:事例X社の銀行からの借入金概況など

 

経常(正常)運転資金 500百万円(短期継続融資・書き替え継続中)

長期融資       400百万円(分割返済中)

合 計        900百万円

 

①前期決算では売上高が前々期比40%減少により、経常(正常)運転資金が300百万円に減少しています。

②しかし、経常運転資金について同額(500百万円)の書替えを要望しています。

 

→ 経常(正常)運転資金とは 

 

銀行の対応

「当行は、債務者の今期の売上回復については確度が高く、前々期と同程度の正常運転資金を必要としていると判断し、500百万円での書替えに応じることにした」

機械的な判定はしないということです

 

事例では、前期決算の数値に基づく正常運転資金の金額は大幅に減少することになります。

しかし、短期継続融資の書替えの検討に当たり、前期決算以降の状況の変化を踏まえて、

①売上高の回復が見込まれること

②足元のキャッシュフローにおいて従来程度の正常運転資金が必要と認められること

から、500 百万円で書替えを実行しても、正常運転資金の範囲内として貸出条件緩和債権には該当しないものと銀行は考えます。

 

つまり、銀行が「短期継続融資」の書替えの可否を判断するに当たっては

 

■試算表、業績予想

■資金繰り表の検証

■注文書による受注状況の確認

■製造・販売の現場の実地調査等

などにより、

債務者の業況や実態(今後の事業の見通しを含む) をより詳細に把握します。

経常運転資金に対するきめ細かい融資対応に取り組む必要があるとしています。

 

ようするに

「経常運転資金の範囲は債務者の業況や実態に合わせて柔軟に検討する必要がある。債務者が正常な営業を行っていく上で恒常的に必要と認められる運転資金(経常運転資金)に対して、『短期継続融資』で対応することは何ら問題なく、妥当な融資形態の一つである」

と金融庁が明確にしています。

 

 

Every day is a new day!

冬の1日を元気にお過ごしください。

 

画像と記事内容とは関係がありません。

 

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経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

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② 決算書の全体像をイメージする

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⑥ 粗利率ではなく粗利益(売上総利益)でみる

⑦ 販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。 

⑧ 交際費は年間800万円までが経費になります。 

⑨ 本来の事業でどれだけ稼げているか?がわかるのが営業利益。 

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 借入金の返済額のうち元金は、損益計算書に計上されません

㊺ 短期継続融資による経常運転資金の調達

㊻ 金融検査マニュアル別冊の「事例20」短期継続融資

 

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttp://www.y-itax.com/category/keiri/

 

会計超理解ハンドブック(No1~No17)

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 貸借対照表は三つの箱で理解する!

⑥ 貸借対照表は五つの箱で考える。

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⑬ C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です

⑭ 貸借対照表は2期分ならべて比べる。  

⑮ 利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。   

⑯ 毎月、試算表を作成して活用する!

⑰ 月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

 

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

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