井上寧(やすし)税理士事務所井上寧(やすし)税理士事務所

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2019.02.23.Sat | 経理・会計

金融機関が取引先の将来性を判断する際のポイント「技術力」 ~ 経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方③

 

金融庁が作成した中小企業融資編を参考にして、中小企業が銀行から高く評価されるためのヒントを紹介します。

 

「金融検査マニュアル別冊(中小企業融資編)」は、銀行が中小企業に融資を行うにあたって、その企業をどう評価するのか?その視点となるポイントを分かりやすく解説しています。

銀行のこうした視点を理解することにより、銀行はいかに企業を評価するか?評価を上げて資金調達を有利にする方法を把握することをおすすめします。

 

今回のポイントは

決算等の数値にとらわれない、技術力を証明する材料はありますか?

です。

 

つまり

技術力や販売力を証明する材料があれば、その企業の将来性に期待して、現在の決算等の数値のみにとらわれない評価を得ることは不可能ではありません。

 

たとえば、製造業者の事例を見ますと

 

プラスチック用金型を受注生産する企業(債務者)の概況

 

■金型製造業者C社、借入金残高100,000,000円

■家電メーカー向け金型の受注生産しており、業歴20年

 

おもな財務状況

 

①家電メーカーの生産拠点の海外シフトにより、受注量が激減しています。

②毎期赤字が続き債務超過(前期末75,000,000円)です

③工作機械購入資金は、条件変更による元本返済猶予中です。

 

現況と今後の状況

 

→ 代表者等の2名は業界で評判の腕前を持つ金型職人です

→ 代表者が取得した特許権および実用新案権利が5件、従業員が出願中の特許権が2件

→ 今後も家電メーカーからの受注がある程度見込まれる可能性があります。

 

評価のポイント

 

すでに企業が取得している、または現在出願中の特許権、実用新案権の存在が特許証明書等で確認できるのであれば、技術力の高さを表す事例となります。

将来の業績に対するプラス材料となります。

 

ようするに

技術力によって今後もメーカー等からの受注が確実に見込まれ、業績の改善予想できるという状況であれば、金融機関はその企業がもつ特許権等を踏まえて、どの程度の新規受注が見込まれるか、また今後の収益改善にどのように寄与するかを検討して、柔軟な評価する可能性があります。

 

次のとおりです。

 

 

(出所:金融庁「知ってナットク!」)

 

自社の技術力の棚卸しを一度してみることをおすすめします。

 

Every day is a new day!

冬の1日を元気にお過ごしください。

 

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経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

銀行はいかに企業を評価するか?評価を上げて資金調達を有利にする方法

① 銀行は中小企業の評価を実体的な財務内容で判断します

 銀行は経営者と企業を一体として判断します

 

経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方

① 借入金の返済に必要なもうけはいくらですか?

② 決算書の全体像をイメージする

③ 売上高はどう読むか?3~5年程度の推移の中で判断しましょう

④ 売上総利益は率をチェックしましょう。大切なことが分かります

⑤ 会計では売上原価と在庫はセットで考えます。在庫は要注意

⑥ 粗利率ではなく粗利益(売上総利益)でみる

⑦ 販管費とは営業にかかった費用のことをいいます。 

⑧ 交際費は年間800万円までが経費になります。 

⑨ 本来の事業でどれだけ稼げているか?がわかるのが営業利益。 

⑩ 価値を減じて償却する。減価償却費とは何か

⑪ 経常利益・略してケイツネはPLの中で最も重要な利益

⑫ PLの中の5つの利益のうち、4つめの利益が税引前当期純利益

⑬ 5つめの利益が当期純利益。会社が1年間で得た最終的な利益です

⑭ 貸借対照表の見方~お金の動かしやすいものから、上から順にならびます

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⑳ 貸付金に回収のあてのないものが隠れていませんか

 貸付金のうち、中小企業で最も多いのは社長への役員貸付金

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㉓ 売掛金の回収サイトのチェックポイント。介護事業の回転月数は約2.5月

㉔ 売掛金の期末残高について注意したい3つのポイント

㉕ 在庫の過大計上は資産が増えるわけですから「利益」が増えます

 高額な仮払金・立替金などは決算書に計上してはいけません

㉗ 債務の計上はもれてしまいます。計上もれを防ぐための方法 

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㉙ 中小企業の借入限度額は?借入金の妥当額の考え方

 自社でやる借入金の3つのチェックポイント

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 実態バランスシートで経営を把握します

 月次試算表のチェック方法① 現預金の残高からチェックします

㊳ 月次試算表のチェック方法② 次に利益剰余金と売掛金

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㊵ 月次試算表のチェック方法④ 負債科目の買掛金と未払金

㊶ 月次試算表のチェック方法⑤  キャッシュフローをつかむ

㊷ 月次試算表のチェック方法⑥  損益計算書のチェックポイント

㊸ 月次試算表のチェック方法⑥ 損益計算書「売上」のチェックポイント

 借入金の返済額のうち元金は、損益計算書に計上されません

㊺ 短期継続融資による経常運転資金の調達

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 短期継続融資が何ら問題ない事例

 

土曜日は「会計」を紹介しています。

ブログ記事はhttp://www.y-itax.com/category/keiri/

 

会計超理解ハンドブック(No1~No17)

① 会計の勉強を始めたが…

② 財務三表とは?

③ 損益計算書は5つの“利益”だけ覚えてください

④ 損益計算書は前期と比較する

 貸借対照表は三つの箱で理解する!

⑥ 貸借対照表は五つの箱で考える。

⑦ 貸借対照表で現金を増やす方法がわかる。 

⑧ キャッシュフロー計算書は資金繰り表です

 ⑨ 減価償却費って何ですか

 ⑩ 利益は出ているけれど、黒字倒産はなぜ起こる

⑪ 決算書はどう読むか?貸借対照表のチェックポイントは純資産です

⑫ 貸借対照表のチェックポイント「固定資産と純資産」です。

⑬ C/F計算書のチェックポイントは「営業キャッシュフロー」です

⑭ 貸借対照表は2期分ならべて比べる。  

⑮ 利益の増加とは、自力で資金調達していることと同じです。   

⑯ 毎月、試算表を作成して活用する!

⑰ 月次の試算表から、資金繰りを把握する方法

 

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

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