井上寧(やすし)税理士事務所井上寧(やすし)税理士事務所

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2020.03.06.Fri | 税金(個人)

土地や建物を売った際の譲渡所得の金額の計算上、控除される譲渡費用の取扱い ~ 確定申告で間違いやすい項目㉛

 

今回は

譲渡所得の際に、差し引くことができる譲渡費用の範囲とは?”

 

を紹介します。

 

土地や建物を売ったときの譲渡所得に対する税金は、事業所得や給与所得などの所得と分離して、計算することになっています。

分離課税と言います。

譲渡所得は、土地や建物を売った金額から取得費、譲渡費用を差し引いて計算します。

 

このうち譲渡費用は範囲が決まっていますので要注意です

 

譲渡費用とは、土地や建物を売るために支出した費用をいいます

譲渡費用の範囲は次のとおりです

 

①仲介手数料など

 

資産の譲渡に際して支出した仲介手数料、運搬費、登記若しくは登録に要する費用その他その譲渡のために直接要した費用

②立ち退き料など

 

①に掲げる費用のほか、借家人等を立ち退かせるための立退料、土地(借地権を含む))を譲渡するためその土地の上にある建物等の取壊しに要した費用

 

③違約金など

 

既に売買契約を締結している資産を更に有利な条件で他に譲渡するため当該契約を解除したことに伴い支出する違約金その他その資産の譲渡価額を増加させるため当該譲渡に際して支出した費用

 

譲渡費用にふくまれないもの

 

譲渡資産の修繕費、固定資産税その他その資産の維持または管理に要した費用は、譲渡費用に含まれません。

 

「譲渡費用」に該当するか否かの判断について、実務上誤りが多いと思われる項目は次のとおりです

 

いずれも譲渡費用に該当しません。したがって、取扱いについては注意が必要です

・相続登記の費用

・抵当権抹消費用

・使用貸借家屋にかかる立ち退き料

(出所:「資産税の税務判断実務マニュアル」笹岡宏保)

 

 

 

変化を探し、変化に対応し、変化を機会として利用する(ピーター F.ドラッカー)

Every day is a new day!

冬の1日を元気にお過ごしください。

 

 

確定申告で間違いやすい項目

 

① 妻が契約者になっている生命保険の保険料、生命保険料控除の対象となりますか?

 事業を始めた個人が、青色事業専従者に給与を支払うこととなった時の手続き

③ 事業を始めた個人が、開業準備期間中に支出した費用(開業費)

 年末、年内に納品した分で未請求の売掛金の記帳を忘れずに【決算】

 プライベート用と事業用の混ざった支出のうち、いくらが必要経費で落とせるのか?

 中古車を購入しプライベートで使っていたが、車を事業に使った(転用)場合の減価償却費の計算

⑦ パートやアルバイトなど。2か所以上から給与をもらっている方の確定申告

 令和元年10月から変更されている「住宅ローン控除」の控除期間

 単身児童扶養者とは?「令和2年分給与所得者の扶養控除等申告書」

 確定申告や年末調整で16歳未満の扶養親族を記載する理由とは

 所得税確定申告で決算整理の際に間違いやすいベスト10

⑫ 簡易課税の消費税申告書作成の際に、間違いやすい事項

 副業で稼いだ結果、確定申告をしなかった場合(無申告)の加算税などのペナルティ

 個人事業主が事業を廃止した場合、消費税で注意が必要な3つのポイント

 「居住用財産譲渡の3,000万円控除」と「住宅ローン控除」の重複適用について

 前年の「住宅ローン控除」の適用をやめて、本年に「居住用財産譲渡の3,000万円控除」を適用することができます

 売却した上場株式の取得価額がわからない場合の「取得価額」の算定のしかた

⑱ 株式を売却したときの、総収入金額の収入すべき時期について

 確定申告で選択した「上場株式等の譲渡所得等」の課税方式は変更することはできません         

⑳ 申告し忘れた過去の上場株式等の譲渡損失の申告について「更正の請求」により損失控除ができる場合

㉑ 個人から個人に契約者変更(生命保険契約を贈与)した場合

㉒ 申告していない上場株式等の譲渡損失がある場合、期限後の申告でも問題ありません

㉓ 上場株式等の譲渡損失が、繰越損失として控除できないケース

 マンションに「住宅取得等資金贈与税非課税」を適用するには「引渡」が必要です

㉕ 確定申告で税金を取りもどす「還付申告」は過去5年までさかのぼれます

 契約締結日に対応して「住宅取得等資金の贈与税の非課税」の限度額は、変わります

㉗ 「住宅取得等資金の贈与税の非課税」は住宅の床面積の確認が必要です

 マンションを売却した際、取得費がわからないとき売却価額の5%であきらめてはいけません

 確定申告書を提出しないといけない方が申告書を提出しないまま、死亡した場合

 障害者控除(控除額27万円)と特別障害者(控除額40万円)の誤りやすい点

 

災害を受けた個人が知っておきたい税金の負担が軽くなる仕組み

雑損控除

①  災害を受けた個人が知っておきたい税金の負担が軽くなる仕組み 

② 損失額と控除額の計算

 損失額が不明の場合には「損失額の合理的な計算方法」で算出します

 雑損控除の対象となる災害を受けた資産の範囲とは

 現状回復のための支出がある場合(翌年・翌々年に支出した災害関連支出)

⑥ 原状回復費用から資産の損失額を控除した残りが災害関連支出となります

 災害による控除対象となる資産とはどのような資産か?たとえば「現金」は

 「家財の搬出費用」「ホテルの宿泊費用」は災害関連支出の対象となりますか

 損害を受けたことにより支払い受ける保険金や損害賠償金は、損失から差し引きます

 災害年の翌年に災害関連支出をした場合には、「雑損失の金額の計算書(2年目以降)」を使用します

 

 

個人の確定申告について、次の記事を参考にしてください。

税金(個人)

 

今日は「相続税についてわかりやすく」をお休みしました。

 

ブログは曜日により、次のようにテーマを決めて書いています。

・月曜日は「開業の基礎知識~創業者のクラウド会計

・火曜日は「介護事業」

・水曜日は「消費税」

・木曜日は「法人節税策の基礎知識

・金曜日は「相続税ついてわかりやすく!」

・土曜日は「経営者目線で考える中小企業の決算書の読み方・活かし方」

・日曜日はテーマ決めずに書いています。

 

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ブログ記事の内容は、投稿時点での税法その他の法令に基づき記載しています。本記事に基づく情報により実務を行う場合には、専門家に相談の上行ってください。

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